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增值税改革关联企业ERP系统调整方案
发布时间:2018-04-23 作者:imgchina 浏览:

这次国家出台的增值税改革政策,很多人对其心情复杂,特别是关于17%和11%的增值税调整为16%和10%的措施,在为国家的积极举措感到高兴的同时,也会为税率调整给企业ERP系统带来的突发影响焦急地寻找对策。为此,我们想基于我们的认识和思考,针对使用SAP ERP系统的客户,梳理了系统中的影响和相应的对策,供参考。

 

首先我们从未来系统数据准确性、出错风险、合规性等角度考虑,建议采用新增税码和税率的处理方案。基于这个前提,我们对业务层面如何应对和系统层面如何应对两方面进行了思考。

 

一、业务层面有以下几点需要考虑:

    作为购方,1.可鼓励供应商提前开票;2.提前与供应商协商,确定17%增值税发票最后开票日期,以及当前未清合同含税价和后续含税价调整策略。建议在4月20日前完成。

    作为销方,1. 4月份一定要开的发票建议提前开出,为月底系统调整做准备,不将发票拖延至5月1号后再开具,一切按照增值税暂行条例规定的纳税义务时间来;2.提前与客户沟通,确定17%增值税发票最后开票日期等相关事宜。建议在4月20日前完成。

    作为财务,及时与当地税局沟通确认,1.是否不受税率调整影响,5月1日之后取得的17%,11%的专票可以继续抵扣认证;(基本确认可以)2.是否不受税率调整影响,5月1日之后发生销货退回、开票有误、应税服务终止及发生销售折让等业务,依然按照原税率开具红字发票。3.5月1日之前按照17%、11%做了未开票收入申报,5月1日之后补开发票是否也应该开17%、11%;4.关于不动产进项税额分期抵扣业务,财务人员需关注,由于本次税改,此部分业务会受到细微影响。

 

二、系统层面我们从静态数据、动态数据、系统配置和自开发程序等方面进行了分析。业务领域涉及采购端、销售端和财务端,有以下几点需要考虑:

    静态数据:1.采购信息记录中税码的调整更新;2.科目主数据中税务类型字段检查调整;3.销售价格主数据中涉及税码的调整更新;4.客制化表中涉及税码维护的调整更新。

    动态数据:针对采购端业务,采购订单和发票校验都将受不同程度影响。我们的建议是(1)对于未清采购订单,5月1号前,如果该采购订单尚未收过货,且合同以净价执行,则直接批量修改此类采购订单的税码,维护为新建的税码,如果合同以含税价执行,需与供应商及时沟通,调整定价策略;(2)如果该采购订单已经部分或者全部收货,需与供应商沟通含税价合同的变更策略。采购订单或者采购信息记录建议改成新税码新税率。5月1日前尽量让供应商将原17%税率发票开具完,并预留发票在途时间。5月1日后收到的新税率发票,发票预制及发票校验以新税率入账。系统层面需检查采购订单定价过程,确认是否涉及对老税码的逻辑处理涉及本次税改。 

 

针对销售端业务,销售订单不做调整。5月1日前将待开的17%发票全部开完,5月1日后按照16%开销项发票。系统层面需检查销售订单定价过程,确认是否涉及对老税码的逻辑处理涉及本次税改(如:老税率直接写在程序代码中)。

针对财务端业务,(1)财务端需检查替代增强中是否涉及本次税率调整,如存在需根据新税率调整;(2)建议新增凭证检查逻辑,完善财务后台配置,即5月1号后,系统增加检查逻辑,如果发票过账或手工入账时,依然使用了老的税码,则系统预警提示,过了过渡期后,可考虑将预警提示置换为报错提示;(3)不建议针对新的税码、税率增加额外的会计科目,如果需要对新旧税码的税额做比对,可以考虑启用其他字段多一个维度进行分析;(4)与当地税务局保持沟通,明确过渡期的规则。

系统配置和自开发程序方面,首先需要在系统中增加销项税和进项税新税码和税率配置,其次检查系统中是否存在涉及税码信息的客制化报表,如果存在需更新调整。另外还可能涉及:金税接口调整;是否存在通过接口进行业务数据交互,跨系统在SAP端直接生成采购订单或销售订单的业务场景,如存在需调整接口逻辑;梳理税相关自开发程序,检查是否存在老税率直接出现的代码中的情况,确保数据逻辑准确性;

其它建议和注意事项: 

 (1) 建议切换时间点:拟定2018年4月30日 20:00~24:00

 (2) 建议切换方式:根据新的税码,启用程序批量更新维护需要更改税码的静态数据和动态数据。

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